كتاب محاسبة مالية معمقة

7.2. تطبيقات حول التقارب البنكي

تطبيقات حول تسوية عناصر الأصول الأخرى

التطبيق رقم 01: من ميزان المراجعة  بعد الجرد لمؤسسة ما في 31/12/2021 تحصلنا على:

وضعية الزبائن المشكوك فيهم بعد الجرد في 31/12/2011

وضعية الزبائن العاديين: الزبون عيسى دينه المتضمن الرسم 21645دج أفلس نهائيا.

المطلوب: سجل قيود التسوية الضرورية التي سجلها المحاسب في 31/12/2021.

التطبيق رقم 02: من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة STAR بتاريخ 31/12/2016 استخرجنا ما يلي:

و في المقابل ظهر كشف الحساب الجاري المرسل من البنك الجزائري الخارجي للمؤسسة في نهاية 2016 رصيدا دائنا  بــ  DA428200، و عند الدراسة تبين للمؤسسة ما يلي:

1/ قيام البنك باقتطاع مصاريف خصم ورقة تجارية في 23/12/2016 بـ  DA 5336 .

2/ مصاريف مسك الحساب بـ DA 1300 .

3/ فوائد لصالح المؤسسة بـ DA 7250 .

4/ رسم على القيمة المضافة محسوب على أساس عمولة ثانية مبلغه  DA 782 .

5/تحويل مبلغ  DA 15268 من العميل ابراهيم لصالح المؤسسة .

6/ شيك يحمل رقم 192021 بقيمة  DA 868000 قدم للتحصيل بتاريخ 18/11/2016 .

7/ شيك يحمل رقم 465081 بقيمة  DA 124000 أصدرته المؤسسة بتاريخ 20/12/2016 لفائدة المورد عادل إلا أن هذا الأخير لم يقدمه للبنك لحد تاريخ الجرد .

العمل المطلوب : 1- إعداد حالة التقارب البنكي .

                      2- تسجيل قيود التسوية اللازمة في دفاتر المؤسسة .

التطبيق رقم 03:  ظهر حساب البنك في مؤسسة الفردوس بتاريخ 25/12/2020 كما يلي .

                      حـ/ 512 البنوك الحسابات الجارية .

الكشف المرسل من البنك إلى مؤسسة الفردوس كالتالي .

العمل المطلوب : برر فرق الرصيدين الأوليين، ثم أنجز جدول التقارب، والتسوية اللازمة  في يومية المؤسسة.

التطبيق رقم 04: بتاريخ 31/12/2020 آظهر الكشف حساب المرسل من بنك رصيد دائنا بـ 25100 ، بينما أظهر حساب بنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا بـ 22000 ، وبعد مراجعة اختلافات، توّصل المحاسب إلى ما يلي:

1- العمليات واردة في الكشف و غير مسجلة للمؤسسة لانعدام وثائق و مستندات:

-                 فوائد لصالح المؤسسة بقيمة 80000

-                 خدمات بنكية بـ 1200

-                 شيك قدّم مباشرة من بنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة 4500

-                 صك لفائدة المؤسسة لأحد موردي مؤسسة بقيمة 1600

2-  العمليات المسجلة في المؤسسة و غير واردة على كشف البنك :

-                  صك لأحد موردين بقيمة 4000 ، لم يتم دفعه من طرف بنك.

-                  صك بقيمة 10600 من احد عملاء المؤسسة قدم للتحصيل .

المطلوب : -

1.  إعداد جدول التقارب البنكي.

2.  تسجيل قيود التسوية بتاريخ 31/12/2020